我叫餐费，我又变了！今天起，这是我最新最全的报销、入账、扣除攻略！

2021-02-08 02:20:22

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增值税

餐费发票都记入买卖招待费吗？大错特错！餐费发生事由纷歧样，入账也纷歧样，税务处理更纷歧样，有的能够全额税前扣除，有的只能限额扣除，有的不克税前扣除，更重磅的是......

[原文来自：www.ii77.com]

最新最全的餐费发票种类

一、常见餐费发票

1、增值税通俗发票（折叠票）的餐饮办事

2、增值税电子通俗发票的餐饮办事

3、增值税通俗发票（卷式）的餐饮办事

4、通用定额发票的餐饮办事

5、通用机打的餐饮发票

6、通用手工发票的餐饮发票

7、增值税专用发票（折叠票）的餐饮办事

常见的餐费发票一样是通俗发票，专用发票很罕有！

二、注重的问题

1、为什么餐费办事常见于通俗发票，而罕有于专用发票呢？

因为凭据财税〔2016〕36号的划定，购进的餐饮办事不得从销项税额中抵扣，所以实务中，税务局一样不会给餐饮办事企业审定专票，若是企业有需要能够跟主管税务机关解说来由并申请，但取得专票也不克抵扣。

2、取得餐饮费专用发票怎么办？

为了防止形成滞留票，建议认证后做进项税转出处理，或在勾选..上直接进行不勾选抵扣。

3、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？

全额认证抵扣后，餐饮费部门做进项税转出处理，或在勾选..上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部门，不勾选抵扣餐饮费部门。

最新最全的餐费入账、扣除攻略！

管帐不知道，记错账了多交税！

一、能够全额扣除的

1、计入差盘缠

2、计入会议费

企业应将买卖招待费与会议费严厉区分,不得将买卖招待费计入会议费。纳税人申报扣除的会议费,主管税务机关要求供应证实资料的,应供应能证实真实性的、充沛的有效凭证或资料。会议费证实材料包罗会议时间、所在、出席人员、内容、目的、费用尺度、支出凭证等，不然或者不会被税务机关承认，从而导致不克税前扣除。

3、计入董事会费

4、计入影视成本

二、只能限额扣除的

1、计入买卖招待费

在买卖招待费的局限上，岂论是财务管帐轨制照样新旧税法都未赐与正确的界定。实际把持中可参考以下局限确定：

（1）企业生产经营需要宴请或工作餐的开支；

（2）企业生产经营需要赠予纪念品的开支；

（3）企业生产经营需要发生的旅行景点参观费和交通费及其他费用的开支；

（4）企业生产经营需要发生的买卖关系人员的差盘缠开支。

一样来讲，外购礼品用于赠予的，应作为买卖招待费，但若是礼品是纳税人自行生产或经由托付加工，对企业的形象、产物有标记及宣传感化的，也可作为买卖宣传费。同时，要严厉区分企业给客户的后手、行贿等不法支出，对这些支出不克作为买卖招待费在税前扣除。买卖招待费仅限于与企业生产经营运动有关的招待支出，与企业生产经营运动无关的职工..、职工奖励、为企业发卖产物而发生的..以及支出给小我的劳务支出也都不得列支买卖招待费。

2、计入筹备费

3、计入买卖宣传费

注重：1、对化妆品制造或发卖、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的告白费和买卖宣传费支出，不跨越昔时发卖（营业）收入30%的部门，准予扣除；跨越部门，准予在今后纳税年度结转扣除。

2、烟草企业的烟草告白费和买卖宣传费支出，一律不得在较量应纳税所得额时扣除。

4、计入职工..费

5、职工教育经费

6、计入工会经费

三、不克税前扣除的

1、与企业生产经营运动无关的各类支出不克税前扣除。

2、实际买卖与发票项目不符的，不克税前扣除。

3个常见问题最全解答，

管帐不知道，没法干活！

一、误餐津贴

1、管帐处理：企业凭据职工供应办事的受益对象分情形处理，具体味计分录如下：

（1）计提成本费用时

借：生产成本、制造费用等

贷：应付职工薪酬-工资

（2）实际发放时

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金或银行存款

2、税务处理

3、风险提醒：

财税字[1995]82号文件对误餐津贴的尺度进行了原则上的定，即“小我因公在城区、郊区工作，不克在工作单元单子或返回就餐，的确需要在外就餐的，凭据实际误餐顿数，按划定的尺度领取的误餐费。”而对于具体的津贴尺度，该文件没有给出明确划定。

为防止误餐津贴的费用支出在税务稽查中发生税收风险而进行纳税调整，企业该当制订误餐津贴发放的轨制和尺度，连系具体情形，明确在何种情形下向员工发放误餐津贴以及误餐津贴的金额尺度，并以误餐津贴发放记录表作为原始凭证入账。

对于跨越尺度发放的误餐津贴以及税务机关认定错误剃头放的误餐津贴，该当并入员工工资、薪金，较量并代扣代缴小我所得税。

在税务实践中，好多处所财务部门在90年月制订了误餐津贴，津贴尺度很低，一向没有调整，无论是当局行政机关、事业单元单子照样企业单元单子，根基都很少执行这个政策。是以，这部门误餐补助小我所得税政策今朝鲜有执行。

二、午餐津贴、加班餐费

1、管帐处理

对于向职工发放的午餐补助、加班餐费，其涉及两种管帐处理体式。

2、税务处理：

（1）小我所得税

企业按固定尺度，以现金的形式按月向员工发放的午餐补助，凭据国度税务总局2015年34号通知，并入“工资薪金”缴纳个税。

（2）企业所得税

A企业按固定尺度，以现金的形式按月向员工发放的午餐补助，相符合理工资薪金的，能够在企业所得税前扣除。

B企业内部制订尺度，由员工供应响应金额的发票进行报销，在税务稽查中难以判袂该支出是否属于买卖招待，存在必然的计划空间，可经由买卖招待费科目进行核算从而规避员工小我所得税。但买卖招待费只能部门在税前列支，企业将面临多缴企业所得税的问题。是以，企业以此种体式发放误餐补助，该当凭据自身情形衡量利弊来选择具体的体式。

三、差盘缠津贴

1、各地政策概括

2、风险提醒

（1）企业实行差盘缠包干制

差盘缠包干制，即企业制订必然的金额尺度，员工的差盘缠按天较量发放。在国度政策层面，尚无对企业差盘缠津贴尺度的划定，企业可自行制订相关尺度并向主管税务机关立案。

A小我所得税风险

跨越尺度或非常的差盘缠津贴或者被税务机关认定为变相发下班资补助、津贴，计征小我所得税。是以，建议企业按照行政机关尺度执行企业的差盘缠津贴轨制，中国居民的尺度按本地财务部门尺度执行。

B企业所得税风险

企业发生差盘缠支出时，交通费和住宿费以发票为税前扣除凭证，差旅津贴支出需供应出差人员姓名、出差所在、时间和义务等内容的证实材料。对津贴尺度较高或经常性支出的，应供应差盘缠相关治理轨制。

是以，企业应连系自身情形及出差目的地的实际情形，制订合理的差盘缠津贴尺度和发放轨制，并向主管税务机关立案，防止在税务稽查中发生税收风险。

（2）企业实行差盘缠实报实销制

差盘缠实报实销制，即出差员工供应出差过程中取得的真实靠得住的正当凭证（如车票、船票、机票等），企业可据实报销，不需要代扣代缴小我所得税。

最后提醒：

1.并非所有的餐费支出都属于买卖招待费的局限，而买卖招待费的局限也不光仅是餐费；

2.餐费支出的入账科目该当追随首要运动支出的入账科目，例如差旅餐费加入差盘缠，会议餐费加入会议费，..餐费加入职工教育经费等；

3.企业该当制订合理的误餐津贴、差盘缠报销轨制和金额尺度，避免在税务稽查中发生纳税调整的风险；

4.企业在购进餐饮办事时该当取得正当有效的单子作为入账凭证和税前扣除凭证。

来源：财务第一教室，财税星空，梅松讲税，税台。

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